Тотальный налоговый контроль

Мы подготовили эту статью, так как хотим обратить Ваше внимание на те тенденции, которые сегодня явно выражены и имеют прямое отношение к бизнесу.

Проект глобальной цифровизации российской экономики с каждым годом набирает все больше оборотов и основная цель этого проекта – тотальный контроль за денежными потоками с целью максимального увеличения налогооблагаемой базы.

Сегодня стратегия налоговиков состоит в том, чтобы налогоплательщики добровольно отказывались от сомнительных схем, и для этого они уделяют огромное внимание аналитической работе. Следствием становится увеличение количества требований и уведомлений. Для сравнения, в 2020 году мы подготовили пояснений и ответов на 20% больше, чем в 2019 году, а за пять месяцев 2021 года – на 30% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Нам удалось отбить все претензии, нашим клиентам не было доначислено ни одного лишнего рубля налогов.

В 2020 году налоговики пополнили бюджет Краснодарского края в результате контрольно-аналитической работы на 5,2 млрд. рублей, из них 69% только за счет требований и уведомлений, направленных в адрес налогоплательщика. То есть, налогоплательщики не смогли пояснить начисление того или иного налога, не подтвердили документально те или иные расходы.

Остается серьезным контроль за НДС – выявление подконтрольных компаний и фиктивного дробления бизнеса. Налоговики проверяют до последнего звена, чтобы найти выгодоприобретателя. Поэтому бизнесу важно иметь документы в полном порядке, чтобы в любой момент подтвердить деловую цель той или иной сделки.

По компаниям на УСН налоговики активно стали анализировать контрольные соотношения с бухгалтерской отчетностью. Так, например, стали регулярными запросы по взаиморасчетам с контрагентами. До недавнего времени подобные требования поступали в основном по компаниям на общей системе.

Трендом же этого года становится борьба с серыми зарплатами, а это контроль НДФЛ и страховых взносов.

С 1 апреля 2021 года по итогам налоговых проверок налоговики будут взыскивать НДФЛ с работодателя. Что это значит? Это значит, что обязанность доплатить НДФЛ теперь не может быть возложена на работника, как это было раньше, а только на работодателя.

Налоговики выработали и практически применяют признаки серых зарплат:
• средняя зарплата работника сопоставляется со среднеотраслевой,
• использование ИП и самозанятых без деловой цели
• получение информации от самих работников.

К проверкам налоговиков подключиться и инспекция труда, ими уже разработаны совместные регламенты. Результат этих проверок может быть достаточно серьезным – доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафов, пени и самое неприятное – приостановка деятельности до 90 дней.

Буквально на днях мы получили требование по одному из ИП, в котором предложено налогоплательщику:

«принять меры по повышению заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности, официальному оформлению трудовых отношений с работниками, исчислению налогов и взносов с реально полученных доходов работниками. Дополнительно предлагаем Вам самостоятельно провести оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с Общедоступными критериями».

За всю нашу практику подобного содержания требование от налоговиков поступило впервые!

С 1 июля 2021 года вводятся новые формы внеплановых проверок – контрольная закупка, мониторинг, инспекционный визит, выборочный контроль.

С 1 июля 2021 года налоговики могут аннулировать сданную декларацию, если будет установлено, что руководитель лично не участвует в деятельности организации.

С 1 июля 2021 года в рабочем режиме начнет работать система прослеживаемости импортных товаров.

С 1 января 2022 года все действия контролирующих органов по проведению контрольных мероприятий будут отражаться в единой информационной системе.

К 2024 году планируется запуск единого реестра населения, который соберет все данные о гражданах и будет контролировать расходы и доходы для налогообложения.


Вывод! В сегодняшних условиях только своевременно выстроенная логика любой хозяйственной операции, порядок в трудовых отношениях, достоверный учет и правильное исчисление налогов может обеспечить защиту бизнеса от потрясений по результатам налогового контроля!